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獎金計稅方式選擇哪個更好(年終獎選擇單獨計稅還是選擇并入綜合所劃算)

ynw2021

  獎金計稅方式選擇哪個更好?

  依據相關規定,2023年12月31日前,符合規定的年終獎可以選擇單獨計稅,也可以選擇并入綜合所得計稅。

  一、年終獎選擇單獨計稅,個稅怎么算?

  第一步:將年終獎除以12,得到一個金額。

  第二步:按照下方的稅率表,利用上一步算出的金額,找到適用的稅率和速算扣除數。

  第三步:計算需要繳納的個人所得稅。具體公式為:全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數。

  二、年終獎選擇并入綜合所得,個稅怎么計算?

  一般情況下,公司在發放年終獎的時候,會給你選擇單獨計稅。這樣,在個稅匯算清繳的時候,你可以自行選擇單獨計算,或是變更為并入綜合所得。

  按照現行匯算清繳的相關規定,綜合所得匯算清繳階段個稅的計算公式為:

  注:個稅匯算清繳適用的稅率表如下圖所示

  三、年終獎選擇單獨計稅劃算,還是選擇并入綜合所得劃算?

  每個人的工資情況不同,具體哪種方式更劃算,需要具體情況具體分析。不過,總體而言大的邏輯是:年綜合所得收入較少的人群,可能選擇并入綜合所得更劃算;年綜合所得收入多較多的人群,可能選擇單獨計稅更劃算。

  具體情況,我們用兩個例子,來給大家簡單說明一下:

  1、小明,2022年全年工資20萬,年終獎2.4萬,假設小明可以享受的扣除為:三險一金等專項扣除為2萬元,專項附加扣除2.4萬元。除此之外,小明無其他綜合所得,也無其他扣除項目。

  (1)如果小明將年終獎選擇為單獨計稅,他年終獎需要繳納的個稅為:

  第一步:24000÷12=2000元;

  第二步:2000元對應上方稅率表找出的適用稅率為3%,速算扣除數為0;

  第三步:代入公式,小明需要繳納的個稅=24000*3%-0=720元。

  這種情況下,小明綜合所得總共需要繳納的個稅為:(

  200000-0-60000-20000-24000-0)*10%-2520+720=7800元。

  (2)如果小明將年終獎選擇為并入綜合所得計稅,他年終獎需要繳納的個稅為:

  第一步:計算小明的綜合所得收入=200000+24000=224000元;

  第二步:計算小明的應納稅所得額=綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈=224000-0-60000-20000-24000-0=120000元;

  第三步:用120000元,對照匯算清繳所用的綜合所得稅率表,找出適用稅率為10%,速算扣除數為2520元;

  第四步:計算小明綜合所得需要繳納個稅=120000+10%-2520=9480元。

  結論:小明將年終獎并入綜合所得,會比選擇單獨計稅,多交個稅:9480-7800=1680元。

  2、小白,2022年全年工資12萬,年終獎6萬。假設小白可以享受的三險一金等專項扣除為1.6萬,專項附加扣除2.4萬。除此之外,小白無其他綜合所得,也無其他扣除項目。

  (1)如果小白將年終獎選擇單獨計稅:年終獎需要繳納的個稅為60000*10%-210=5790元;

  這種情況下,小白綜合所得總共需要繳納的個稅為:(

  120000-0-60000-16000-24000-0)*3%-0+5790=6390元。

  (2)如果小白將年終獎選擇并入綜合所得計稅:

  小白綜合所得總共需要繳納的個稅為:(120000+

  60000-0-60000-16000-24000-0)*10%-2520=5480元。

  結論:小白將年終獎并入綜合所得,會比選擇單獨計稅,少交個稅:6390-5480=910元。

  雖然計算看起來十分復雜,但是實際操作其實很簡單:大家只需要匯算清繳申報系統中,分別試一下單獨計稅和并入綜合所得,系統會自動計算相關數據,大家比對哪種方式交稅少,選擇哪種即可。

  不過需要格外注意的是:如果在預扣預繳階段,直接將年終獎并入綜合所得計稅,那么在匯算清繳階段,將無法重新選擇單獨計稅。

  最后附注一些本文用到的一些概念術語:

  1、年終獎,本文所用的年終獎是指全年一次性獎金,且符合國稅發〔2005〕9號相關規定。

  2、綜合所得:包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得,以及特許權使用費所得。

  3、應納稅所得額:簡單來講就是你的綜合所得收入,減去一些減除費用和扣除項,所得到的余額。

  4、應納稅額:簡單來說,就是你需要繳納的個稅金額。

  5、預扣預繳:簡單來說就是你在取得綜合所得收入時,進行的稅款繳納行為,一般是單位操作。

  6、匯算清繳:簡單來說就是第二年,稅務局跟你算算賬,看你預繳的稅款是交多少,還是交少了。交多了給你退稅,交少了需要補稅。

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